期末复习题
一、单选题
1.以下不属于消费税中实行从量定额和从价定率相结合计算应纳税额办法的有 ( ) A. 卷烟 B. 粮食白酒 C.黄酒 D. 薯类白酒
2. 某一般纳税人 2013年2月购进免税农产品一批，支付给农业生产者收购价格为100000元，该项业务准许抵扣的进项税额为 ( )元。
A. 13000 B. 20000 C. 0 D.17000
3、根据《企业所得税法》的规定，企业所得税的征收办法是（ ）。 A.按月征收 C.按季计征，分月预缴 B.按季征收D.按年计征，分月或分季预缴 4、下列不属于消费税税目的是（ ）。 A.小汽车 B.摩托车C.飞机 D.游艇
5、下列各项中，不属于营业税纳税人的是（ ）。
A.销售小汽车的销售公司C.提供交通运输业的运输公司 B.提供娱乐服务的俱乐部D.提供邮政服务的邮电局
6. ABC施工企业自建一栋商品房，工程造价 1200万元；建成后销售给长虹公司，取得销售收入1600万元。该省地方税务局确定的成本利润率为10%。该企业应纳营业税税额为 ( )万元。
A.140 B.120.82 C. 116 D. 80
7、某公司销售自己2010年购入1月并作为固定资产使用的设备，原购买发票注明价款120000元，增值税20400元，2011年4月出售，价税合计金额120640元，则该企业转让设备行为应（ ）。
A．计算增值税销项税17528.89元 C．计算缴纳增值税2320元 B．计算缴纳增值税4640元 D．免税
8、增值税缴纳时，本期上交上期未交增值税，应通过哪个会计科目核算（ ）
A、应交税费—应交增值税—已交税金 C、应交税费—应交增值税—转出多交增值税
B、应交税费—应交增值税—转出多交增值税 D、应缴税费---未交增值税 9、按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是（ ）。 A.年不含税销售额在60万元以上的从事货物生产的纳税人
B.年不含税销售额为80万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人 C.年不含税销售额为50万元以下的成品油加油站 D.年不含税销售额90万元以上的从事货物批发的纳税人 10、下列不是我国目前的主要征税机关主要是（ ）。
A、国家税务局 C、地方税务局 B、工商行政管理局 D、海关
11.以下项目中属于是企业所得税纳税人的是（ ）。 A. 居民个人 B.合伙企业 C.一人有限责任公司 D.个人独资企业
12.按照企业所得税法和实施条例规定，下列有关企业所得税税率说法不正确的是（ ）。 A.居民企业适用税率为25％
B. 符合条件的小型微利企业适用税率为20％ C.国家重点扶持的高新技术企业减按15％的税率征税
D.未在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得中国境内的所得适用税率为15％ 13、下列各项利息收入中，不计入企业所得税应纳税所得额的是（ ）。
A.企业债券利息收入 C.外单位欠款付给的利息收入 B.购买国债的利息收入 D.银行存款利息收入
14、企业所得税中，可抵扣暂时性差异符合条件的可以确认（ ）。
A.应缴税费 C.递延所得税负债 B.递延资产 D.递延所得税资产
15、出口货物以海关审定的成交价格为基础售予境外的离岸价格，扣除出口关税后作为完税价格。其计算公式为（ ）。
A.完税价格=离岸价格÷（l十出口税率） B.完税价格=离岸价格÷（1一出口税率） C.完税价格=离岸价格×（l十出口税率） D.完税价格=离岸价格×（l一出口税率）
D.娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项费用
16、单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税。其纳税义务发生时间为（ ）。
A.将不动产交付对方使用的当天 C.不动产所有权转移的当天 B.签订不动产赠与文书的当天 D.承受不动产人交纳契税的当天 17、下列各项金融保险业务的营业税计税依据，表述正确的是（ ）。
A.一般贷款业务的计税依据为利差收入 B.金融中间业务的计税依据为佣金的全部收入 C.融资租赁的计税依据为向承租者收取的全部价款 D.股票的计税依据为卖出股票的全部收入 18、属于缴纳增值税范围的行为是（ ）
A、财务咨询公司提供咨询服务 C、歌厅销售饮料、糖果 B、电视台播发广告 D、典当行销售死当物品
19、关税强制征收如纳税义务人自海关填发缴款书之日起（ ）个月仍未缴纳税款，经海关关长批准，海关可以采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施。
A、 3 B、4 C、6 D、1
20、下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项计算扣除率的是（ ） A、7% B、10% C、17% D、13% 21、企业生产的下列消费品，无需缴纳消费税的是（ ）。 A.地板企业生产用于装修本企业办公室的实木地板 B.卷烟企业生产用于连续生产卷烟的烟丝
C.汽车企业生产用于本企业管理部门的轿车 D.化妆品企业生产用于交易会样品的化妆品
22、 2010年8月某广告公司取得广告设计及制作费28万元，支付设计师劳务费6万元；广告代理收入60万元，发生广告制作费15万元，支付给电视台广告发布费25万元；举办广告设计培训班取得培训收入60万元。2010年8月该广告公司应纳营业税（ ）万元。 A.3.90 C.4.65
B.4.95 D.6.15
23、运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物，出境时已向海关报明并在海关规定期限内复运进境的，应当以海关审查确定的正常的（ ），作为完税价格。
A.修理费 B.料件费
C.修理费和料件费 D.同类货物的到岸价格
24、下列哪类税会计处理不需要通过“应交税费”账户核算的。（ ）
A、 资源税 C、房产税 B、 印花税 D、土地使用税
25.企业在经营活动中发生的下列税费，应在“营业税金及附加”科目中核算的是（A.房产税 B.土地使用税 C.教育费附加 D.车船税 二、多选题
1、税务会计的基本前提有（ ）。
A.纳税主体 B.持续经营 C.货币的时间价值 D.纳税年度
2、下列税种中，应当计入营业税金及附加的有（ ）。
A.消费税 B.营业税 C.出口关税 D.城镇土地使用税 3、下列税种中，应计入管理费用的有（ ）。
A、房产税 B、土地增值税 C、印花税 D、契税
4. 自产应税消费品用于( )，应按视同销售计征消费税 A. 作为福利发给职工 B. 连续生产应税消费品 C. 连续生产非应税消费品 D. 广告样品
5、根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳营业税的是（ ）。 A.个人自建自用的不动产 B.单位将不动产无偿赠送他人
C.以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为 D.个人受托种植植物的行为
。 ）
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